南宫NG28官网2018税务师练习题每日一练汇总（518）

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　　2016年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据公司的法律顾问判断，最终的判决结果很可能对甲公司不利。2016年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿金额无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在100万元至120万元之间的某一金额(且各金额发生的可能性相同)，另需支付承担的诉讼费2万元，甲公司应确认的营业外支出的金额为()万元。A.100

　　诉讼费计入管理费用，甲公司计入营业外支出金额=(100+120)÷2=110(万元)。相应的账务处理是：

　　2016年10月，位于市区的某生产企业(增值税小规模纳税人)将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元南宫28。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房(经当地税务部门确认)，其购房上注明价款400万元，购房日期为2014年2月10日;企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计()万元。A.473.10

　　纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房所载日期起至售房开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。计算土地增值税时扣除项目金额合计=400×(1+5%×3)+12+(600-400)/(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=473.44(万元)。

　　甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。A.环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则

　　(1)选项A：一事不二罚指的是对违法行为人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，本题中一个是行政拘留、一个是罚款，不违反本原则;(2)选项BC：行政拘留处罚只能由县级以上人民政府公安机关作出，期限一般为1日以上15日以下，环保局无权作出行政拘留的处罚决定;(3)选项D：行政拘留属于行政处罚中的人身自由罚。

　　选项D：水利设施及其管扩用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税;其他用地，如生产、办公南宫28、生活用地，应照章征税。选项E：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地南宫28，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。AB属于应纳土地增值税的情况;E应视同转让房地产缴纳土地增值税。轻松过关系列教材将于五月下旬与大家见面，敬请期待。在此期间，考生可参考考试大纲进行复习。也可通过东奥官网预定图书。更多练习题可以点击